Modelo
Autoliquidación del IVA
Declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido. El modelo que presenta casi todo autónomo y empresa cada tres meses.
Antes de empezar conviene tener algunos conceptos claros sobre el IVA. Si solo quieres ver cómo se rellena el modelo, haz clic aquí para ir directamente a las instrucciones.
¿Qué es el IVA?
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto que debes añadir al precio de los servicios o productos que ofreces.
Supongamos que haces una factura de 100€ por un servicio de reparación de ordenador. Cuando creas esa factura, tienes que añadir el tipo de IVA correspondiente a ese servicio, que en este caso es el 21%.
Ejemplo práctico: Facturas 100€ + 21% IVA = 121€. Recibes 121€ por un trabajo de 100€, y esos 21€ de IVA tienes que "devolverlos" a Hacienda, ya que es el impuesto generado por tu actividad.
¿Cómo funciona el Modelo 303?
Al final de cada trimestre, cuando presentas el modelo 303, haces lo siguiente:
- Sumas todo el IVA que has cobrado a tus clientes (IVA repercutido)
- Restas todo el IVA que has pagado en productos o servicios para tu actividad (IVA soportado)
- El resultado es lo que debes ingresar a Hacienda (o compensar si el soportado es mayor)
Por ejemplo, si has cobrado 500€ de IVA a tus clientes y has pagado 100€ de IVA en tu línea de teléfono e internet, la diferencia (400€) es lo que tendrás que ingresar.
¿Qué tipos de IVA hay?
Aunque el tipo más habitual es el 21% (tipo general), existen otros tipos reducidos para determinados productos y servicios:
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos |
|---|---|---|
| General | 21% | Electrónica, ropa, servicios profesionales, reparaciones, consultoría... |
| Reducido | 10% | Hostelería, transporte de viajeros, espectáculos, vivienda nueva... |
| Superreducido | 4% | Pan, leche, huevos, frutas, verduras, libros, medicamentos, prótesis... |
| Exento | 0% | Servicios sanitarios, educación, seguros, operaciones financieras... |
¿Qué gastos puedo deducir como IVA soportado?
Solo puedes deducir el IVA de productos y servicios que estén directamente relacionados con tu actividad profesional. No vale incluir gastos personales como "la compra del supermercado" porque eso no tiene nada que ver con tu trabajo.
Los gastos deducibles más comunes son:
- Telefonía e internet: si lo usas para trabajar (100% si es exclusivo, proporcional si es mixto)
- Material de oficina: papelería, tinta, folios, etc.
- Equipos informáticos: ordenador, impresora, disco duro...
- Software y suscripciones: programas de facturación, hosting, herramientas online...
- Suministros del local: luz, agua, gas (si tienes oficina o taller)
- Asesoría y gestoría: servicios profesionales de contabilidad
- Formación: cursos relacionados con tu actividad
- Transporte: gasolina, peajes, parking (si justificados por la actividad)
- Publicidad: anuncios, diseño gráfico, marketing digital...
⚠️ Importante: Guarda siempre las facturas de estos gastos. Para poder deducir el IVA necesitas una factura completa a tu nombre con tu NIF, no vale un simple ticket.
Cómo rellenar el Modelo 303 paso a paso
Sigue estos pasos para presentar tu declaración trimestral de IVA sin complicaciones:
1. Accede a la sede electrónica de la AEAT
Entra en sede.agenciatributaria.gob.es y pulsa en "Modelo 303. Ejercicio 2025. Presentación y servicio de ayuda Pre303".
2. Identifícate con Cl@ve, DNIe o eIDAS
Selecciona tu método de acceso preferido. Si no tienes Cl@ve, puedes registrarte aquí.
3. Rellena tus datos identificativos
Introduce tu NIF, Apellidos y Nombre, el Ejercicio (año) y el Período (trimestre que vas a declarar: 1T, 2T, 3T o 4T).
4. Verifica tus epígrafes
Repasa que los epígrafes de tu actividad están correctos. Si todo es correcto, pulsa en "Continuar con la Presentación modelo 303" en la parte superior de la pantalla, justo debajo de tu nombre.
5. Crea una nueva declaración
Pulsa en el botón "Nueva declaración" para comenzar a rellenar el formulario.
6. Página 1: Configuración inicial
En la primera página, lo más habitual para un autónomo es marcar todas las opciones como "NO", excepto la opción "Sujeto pasivo que tributa exclusivamente en régimen general" que debes marcar como SÍ.
7. Rellena el IVA devengado (IVA que has cobrado)
La base imponible es el total de todas tus facturas emitidas sin incluir el IVA. Siguiendo el ejemplo de arriba, serían 100€ por factura.
El sistema calcula automáticamente el IVA en la columna "Cuota". Hay una casilla para cada tipo de IVA, aunque lo más normal es que tengas que rellenar la casilla 07 (IVA al 21%).
💡 Ejemplo: Si has facturado 1.000€ en el trimestre (sin IVA), introduces 1.000€ en la base y el sistema calculará 210€ de cuota (21%).
8. Rellena el IVA deducible (IVA que has pagado)
Aquí introduces los gastos deducibles. A diferencia del IVA devengado, no hay separación por tipos de IVA. Solo tienes que poner:
- Base: el total de las facturas de gastos SIN contar el IVA
- Cuota: el IVA total de esos gastos
Verás que en el apartado "Resultado" se resta automáticamente el IVA de los gastos del IVA cobrado.
9. Operaciones intracomunitarias (si aplica)
Si has realizado alguna entrega intracomunitaria de bienes o servicios, debes indicar la cantidad en la página 3. Sin embargo, esto es poco habitual salvo que estés dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios), en cuyo caso también tendrás que presentar el modelo 349.
10. Revisa el resumen y valida
La parte final es un resumen de la declaración. En general no hay que tocar nada, simplemente aparece el total que debes ingresar.
Pulsa en "Validar" en el menú superior. Pueden aparecer algunos avisos que debes leer con atención, pero en el caso general no hay que modificar nada. Si aparece el código "00000 No existen errores", puedes pulsar en "Presentar Declaración".
11. Realiza el pago y firma
Finalmente, completa el pago (si el resultado es a ingresar) y pulsa en "Firmar y enviar".
🎉 ¡Listo!
Ya has presentado tu modelo 303. Guarda el PDF de confirmación que te genera el sistema como justificante.
No olvides el resumen anual
Si presentas el modelo 303 trimestralmente, también estás obligado a presentar el modelo 390 (resumen anual del IVA) en enero del año siguiente.
Ver guía del Modelo 390Plazos de presentación
El modelo 303 se presenta trimestralmente durante los primeros 20 días del mes siguiente al final de cada trimestre (excepto el 4T que tiene hasta el 30 de enero):
| Trimestre | Período | Plazo de presentación |
|---|---|---|
| 1T (Primer trimestre) | Enero - Marzo | 1 - 20 de abril |
| 2T (Segundo trimestre) | Abril - Junio | 1 - 20 de julio |
| 3T (Tercer trimestre) | Julio - Septiembre | 1 - 20 de octubre |
| 4T (Cuarto trimestre) | Octubre - Diciembre | 1 - 30 de enero (del año siguiente) |
Recuerda que al final del año tendrás que presentar también el modelo 390 (resumen anual del IVA).
Preguntas frecuentes sobre el Modelo 303
¿Qué es el modelo 303?
¿Quién tiene que presentar el modelo 303?
¿Cuándo se presenta el modelo 303?
📅 Plazos 2026
- 1T 1-20 abril
- 2T 1-20 julio
- 3T 1-20 octubre
- 4T 1-30 enero
Ingeniero informático y autónomo desde 2014. Me presento todas las declaraciones yo mismo, lo que me ha obligado a aprender fiscalidad de verdad. También desarrollo herramientas para VeriFactu y automatización fiscal.