Pago Fraccionado IS

¿Qué es el modelo 202?

El modelo 202 es el pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades. Funciona de forma similar al modelo 130 de los autónomos: adelantas dinero a Hacienda que luego se descontará de tu declaración anual (modelo 200).

Si al final del año has pagado de más con estos adelantos, Hacienda te devolverá la diferencia.

¿Quién está obligado a presentarlo?

Las sociedades que cumplan cualquiera de estos requisitos:

• Que su volumen de operaciones supere los 6.010.121,04 euros anuales (grandes empresas).
• Que, sin ser gran empresa, el resultado de su último Impuesto de Sociedades (modelo 200) haya sido positivo (a ingresar).

Plazos de presentación

A diferencia de los modelos trimestrales, este solo se presenta 3 veces al año:

• Primer pago (1P): 1 al 20 de abril.
• Segundo pago (2P): 1 al 20 de octubre.
• Tercer pago (3P): 1 al 20 de diciembre.

¿Cómo se calcula?

Existen dos modalidades:

1. Modalidad de cuota (art. 40.2 LIS): Es la opción por defecto. Se paga el 18% de la cuota íntegra del último Impuesto de Sociedades presentado.
2. Modalidad de base (art. 40.3 LIS): Opcional (obligatoria para grandes empresas). Se paga un porcentaje sobre el resultado contable del año en curso. Es más justa si este año te va peor que el anterior, pero requiere más gestión contable.